出差借款填制什么凭证17篇
时间:2025-09-24 慧海网无论在学校还是社会，汇报都是与生活密切相关的重要内容。它通常总结工作成绩、存在的问题及经验教训。那么，优秀的汇报内容应如何撰写呢？以下是关于出差借款填制凭证的整理，仅供参考，欢迎阅读。
● 出差借款填制什么凭证
会计工作是一个连续的、周而复始的重复却又可能会出现各种突发现状的工作。
1、每日由核算员上报门店出、入库单等凭单，按干调、酒水、青菜、海鲜、粮油、肉类、物料用品类、费用类（详细费用再归类）按类别分别录入电脑，按供应商分别挂帐。
2、根据每日单据掌握各门店之间菜品进货差价，核对同一类产品同等价位质量是否相同。考虑是否在印刷点菜单之前，根据菜品进价变动是否调整菜价或菜量。
3、根据出纳从门店取回的原始单据，编制原始凭证，并对原始凭证进行审核各项收支是否合理。原始单据上经办人是否签字，经理或店长是否签字，大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。报销内容是否合理，若不合理，应拒绝报销。如有特殊原因，经审核批准，予以报销。
4、每天根据原始凭证登记明细帐。
下设明细帐：现金日记帐、银行存款日记帐、应收帐款、其他应收款、固定资产、累计折旧、低值易耗品、在建工程、库存商品、原材料、待摊费用、应付帐款、预付帐款、本年利润、利润分配、应交税金、营业收入、营业外收入、营业处支出、营业费用、管理费用、应付工资、营业成本、内部往来、财务费用、燃料、实收资本、递延资产、开办费、物料用品、自制半成品等。根据工作需要还可设立其他明细帐。
按厨房用料及吧台销售分类如下保管帐：
青菜类、肉类、海鲜类、干调类、酒水类、粮油类、物料用品、低值易耗品。
在全部业务登记入帐的基础上，须结算所有的帐簿。对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符，具体内容如下：
1、帐证核对主要是在编制和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。
2、帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细类帐，帐面余额相核对。财务部门各种财产物资明细分类帐期末余额与保管员、吧台等物品经管部门的保管帐相核对。
3、账实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对；银行存款日记帐账面余额与开户银行对帐单核对，要求每月核对一次；第二类是各种财产、物品、材料明细分类帐帐面余额与财产物品实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权、债务的帐目核对，要求每月至少一次。
5、对长期固定供应商，实行定期定额核对数据，同财务核对无误后，由财务开具结算单，供应商凭结算间同出纳结款。
6、对于滞销的供应商（例如酒水供应商），财务根据核算员上报相关数据，经核对后，确认供应商所送的原料为滞销商品，财务根据进货量及库存量，决定结款金额。及时通知出纳，根据结单给供应商结款。
7、及时收回各店每日免单、签单、信用卡、代金券等结帐单，分类归档。核对有无经理签字、客人签字确认。
8、及时掌握各店所须印刷物品、办公用品等，如点菜单、筷子套、出库单、入库单、盘点表、帐本、调拔单、酒水单、作帐凭证等及时印刷和采购。
9、xxx
每月工作
1、定各店提成
2、结帐
3、应付帐款汇总及核对，对帐
4、编制各种表格（利润表）
5、核对低值易耗品
6、核对一级库、二级库盘点表，查找原因
7、每店单独核算，一式五份
8、核对工资
9、核对伙食费，下发每个月伙食费标准
10、同华润供应商核对每月返点金额
11、每月汇总各店签单，核算金额
12、月初结帐后，及时订帐本
每月会计做账流程
一、每月会计作帐流程
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。
4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、记账凭证
1、必须具备如下内容
（l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。
（2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
（3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。
（4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。
（5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。
（6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。
（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的内容：
（1）填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。（2）凭证是否编号，编号是否正确。
（3）经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。
（4）会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。
（5）记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。
（6）所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。
（7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。
三、月末会计的计提、结转分录
（一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费
（二）提固定资产折旧
（三）摊销费用
（四）计提税金
（五）结转各种收入
(六)结转成本、支出、税金
(七)结转各项费用
四、结账工作
1、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。
2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。
五、月末结账后要进行对帐
对账的内容主要包括账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。
（1）账实相符。是账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。保证账实相符，是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是实物款项使用情况的价值量反映，实物款项的增减变化情况，必须在会计账簿记录上如实记录、登记。因此，通过会计账簿记录的`正确性，发现财产物资和现金管理中存在的问题，有利于查明原因、明确责任，有利于改进管理、提高效益，有利于保证会计资料真实、完整。
（2）账证相符。是会计账簿记录与会计凭证有关内容核对相符的简称。保证账证相符，也是会计核算的基本要求。由于会计账簿记录是根据会计凭证等资料编制的，两者之间存在逻辑联系。因此，通过账证核对，可以检查、验证会计账簿和会计凭证的内容是否正确无误，以保证会计资料真实、完整。各单位应当定期将会计账簿记录与其相应的会计凭证（包括时间、编号、内容、金额、记账方向等）逐项核对，检查是否一致。如果发现有不一致之处，应当及时查明原因，并按照规定予以更正。
（3）账账相符。是会计账簿之间相对应记录核对相符的简称。保证账账相符，同样是会计核算的基本要求。由于会计账簿之间，包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、会计机构的财产物资明细账与保管部门、使用部门的有关财产物资明细账之间等相对应的记录存在着内在联系，通过定期核对，可以检查、验证会计账簿记录的正确性，便于发现问题，纠正错误，保证会计资料的真实、完整和准确无误。
（4）账表相符。是会计账簿记录与会计报表有关内容核对相符的简称。保证账表相符，同样也是会计核算的基本要求。由于会计报表是根据会计账簿记录及有关资料编制的，两者之间存在着相对应的关系。因此，通过检查会计报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否一致，确保会计信息的质量。
六、月末编制会计报表要求
按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法，做到内容完整、数字真实、计算准确、编报及时。
会计报表之间、会计报表各项目之间，凡是有对应关系的数字，应当相互一致，会计报表中本期与上期的有关数字，应当相互衔接。
会计报表附注和财务情况说明书应按照《企业财务会计报告条例》和国家统一的会计制度的规定，对会计报表中需要说明的事项作出真实、完整、清楚的说明。对外提供的财务会计报告，应由单位负责人和主管会计的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章，方可生效。
七、商业企业涉及的税金：
增值税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、所得税、车船使用税等。
● 出差借款填制什么凭证
20xx年，在公司的正确领导下，在同事们的关心下，我认真执行公司的工作方针政策，围绕中心，突出重点，在自己的工作岗位上履行职责，较好地完成工作任务，取得了一定的成绩。下面，根据公司领导的安排和要求，就自己今年来工作情况向领导和同志们做如下汇报，如有不当，请批评指正：
一、加强学习，提高素质
我平时时间较多，注重加强学习，以此提高自身素质。除了学习党的理论知识和国家方针政策外，重点是学习国家和公司有关财务方面的知识与制度规定。通过学习，提高自己的政治思想素质和业务知识技能，正确领会财务政策精神，掌握做好各项财务工作的技能，争取为公司的发展做出自己应有的努力与贡献。
二、提出要求，做好工作
财务是公司的重要工作，我对财务人员提出要求，要他们规范会计核算和财务管理工作，充分发挥预算管理的功能，进一步加强财务核算和财务监督功能，认真搞好各项财务工作，适应市场经济的要求，实现公司全年目标工作任务，
一是要认真、细致地做好会计报销、工资发放、会计原始凭证、记账凭证的审核、记账、装订及相关财政、税务票据的领用、核销等日常会计核算、会计监督工作，做到工作仔细、认真、无差错。
二是按会计档案管理的要求及时进行会计档案的`整理、归档工作，确保会计档案全面、完整，便于以后日常查阅和利用。
三是要求他们积极与相关税务主管部门联系，争取对我公司的理解与支持，最大限度地利用国家相关的税收优惠政策，为公司节约资金，提高公司经济效益。
四是要求他们在做好自己本职工作的同时，坚持“公司工作一盘棋”，积极配合相关部门做好力所能及的工作，为公司的发展做出努力。
三、存在的不足问题
我在工作中存在的不足问题主要是两方面：一是工作积极性不高，缺乏工作的热情与干劲，实际工作做得不多，无明显工作成绩，对公司贡献不大。二是工作责任性不强，存在事不关己，高高挂起的思想，缺乏主人翁意识，对工作没有尽心尽力，愧对全体职工。
四、今后工作打算
我要改变自己的消极陈旧思想，克服心有余力不足的毛病，鼓足勇气，充满信心，面向未来。一是创造自己能干事的环境，争取多做事，干出成绩，对公司、对职工能交出自己一本帐，无愧自己的人生。二是多学习，多积累经验，使自己变得成熟，适应工作环境，能够做事干工作。三是提高自己素质，有乐观向上精神，和公司职工在一起，开辟新的道路，做出成绩和贡献，促进公司健康持续发展。
● 出差借款填制什么凭证
1998年毕业于东北财经大学财务会计专业，1999年通过全国会计师职称资格考试并取得了相应的职称证书，20xx年通过国际ACCA资格认证考试，20xx年通过辽宁省财经类职称外语考试，20xx年9月至今在东北大学工商管理学院攻读MBA。
一、财务管理工作1998年5月调至沈阳市xxxx开发中心做财务工作,同年8月成立沈阳xxxx公司,担任财务部经理。当时**公司的财务人员在三好街办公，而生产基地在外地，工作沟通相当不方便，为了保证公司的生产正常进行，公司领导决定将财务部搬到生产基地办公，于1999年8月10日搬到生产基地办公。本人业务能力的提高与沈阳xxxx公司的成长是同步的。公司成立伊始，财务人员少、资金严重不足，整个生产车间正在进行改良，产品在进行试生产阶段，项目不能适应规模生产，限制了企业的发展，当时整天都在想怎样才能将资金及早到位，帮助企业运作起来，在领导的多方努力下，终于在1999年6月将第一笔资金拨到公司的帐户上。当时领导的一句话我至今仍记忆如初“领导说：赵会计，这可是一千万哪，我说，就是一个亿，支出也要按照财务的规定去支出。”这说明我们借款的钱来之不易，在支出方面一定要花得得当，尽可能的减少支出，给领导做一个好参谋。建厂初期，财务规模很小，虽然注册资金1000万元，但货币资金到位的只有102万元。由于注册资本股东单位多次变更，直至到20xx年12月份，通过会计师事务所的验资及评估，确认了股东单位的出资额及所占比例，这使财务工作的管理得到了进一步的规范，6年来公司从小规模企业发展到总资产达6797万元中型企业。从筹集资金到项目开发；从固定资产改良到购买土地、新建厂房；从运营资本管理到产品生产、市场开发、产品销售、回收资金；从审计检查到财务决算；从对外报表到国家大企业工委的企业基础材料的编制，在本人的带领下，财务做了大量的工作，特别是，沈阳xxxx公司被沈阳市国家税务局评选为“20xx年度优秀A级纳税户”的284家企业之一。
二、业务方面本人自1978年开始从事财务工作，担任过出纳员、记帐员、成本核算员，从事的会计行业有商业，建筑业，科研事业，工业企业的核算，担任财务部门主管会计12年，担任财务部门经理6年。本人完全利用业余时间参加学习会计知识和考试的，目的是不能影响单位的工作，也为了和本部门人员在业务方面共同提高，以最高的业务水平指导本部门人员的工作，无论是审核原始凭证、制单、记帐、报表、预算、决算上都指导在先，特别是财务软件，ERP系统更要实行规范化，是为了更好地做好公司的财务工作，为公司的经营决策提供及时，准确的经济信息。自从担任财务部经理以来，服从领导的安排，听从领导的指挥，纵向责任明晰，横向积极努力协调，按照公司的规章制度办事。在资金的管理上：工程项目按计划、合同列支；生产经营按生产计划列支；日常零星开资按领导在ERP系统审批计划列支。总之，我从事20多年的财务工作，我认为沈阳xxxx公司在财务管理方面的制度很规范，主管领导指导很及时，这都是我学习的地方。多年来，会计职业时刻提醒我，一定要恪守会计人员的职业道德，按照《会计法》和《税法》的有关规定，并结合本公司的实际情况，积极参加并做好会计人员的继续教育工作，共同提高财务人员的业务水平，做好公司的财务管理工作，以最优的.方案为领导的经营决策提供及时、准确的经济信息，当好领导的参谋。
三、协调、配合好各部门的工作，做好服务工作财务对一个公司来讲，是一个核心部门，日常工作比较繁琐，涉及部门比较广，在收支款项、查询信息等方面必然要接触很多人，我作为部门经理：从我做起，严格要求财务人员按照公司的规章制度办事，微笑服务，对不符合手续的业务一定做好解释，这是我们一贯要求的工作作风和服务宗旨，在月末报表过程中，需要对各部门的上报信息进行核对，这就更要求我做好配合、协调工作，这也是我的重要工作内容之一。四、对财务工作的设想在近6年财务经理的实践工作中，我深深感受到企业制度规范化的重要性，除了发挥财务监督，服务职能外，工作的责任心，事业心业务能力也是非常重要的。按公司目前的发展步伐，停留在目前的水平上是远远不够的，要有一个跨越式的飞跃，不能我一个人提高，要全体财务人员共同提高。我想：通过MBA的学习，要在管理、预算、项目投资方面进一步加强，要把学到的知识真正运用到公司今后的发展中，做好公司的各项财务工作。我相信：在不久的将来，财务部门将成为优秀人才向往的地方。
● 出差借款填制什么凭证
1、建设银行会计内部控制制度的目标不包括：（D）
A．确保建设银行会计业务发展战略和会计业务总体目标的全面实施和充分实现
B．规范各级行处会计行为，确保会计资料真实、完整
C．防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，堵塞漏洞、消除隐患，保护建设银行财产的安全、完整
D．努力追求以合理的控制成本达到最佳的控制效果
2、不属于建立健全会计业务内部控制应遵循原则的是：（C）
A．合法性原则
B．有效性原则
C．实质重于形式原则
D．独立性原则
3、建立健全会计业务内部控制的成本效益原则要求（B）
A．应该花最大成本追求最好的控制效果
B．努力追求以合理的控制成本达到最佳的控制效果
C．只要有好的控制效果，可以不计成本
D．不管控制效果如何，都必须努力降低控制成本
4、建立健全会计业务内部控制的独立性原则要求（A）
A．会计业务内部控制的检查、评价部门必须独立于内部控制的建立和执行部门
B．会计稽核人员必须独立于会计业务经办人员
C．会计业务授权人员必须独立于临柜人员
D．委派会计主管必须保持相对独立性
5、下列关于会计业务内部控制表述不正确的是（B）
A．会计业务内部控制必须符合国家法律法规以及建设银行有关规章制度要求
B．允许机构最高负责人拥有不受会计业务内部控制约束的权力
C．会计业务内部控制必须涵盖涉及会计工作的各项业务及相关岗位
D．必须保证会计机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，做到不相容岗位、职责相互分离
6、有效的岗位制约是以（A）为基础的
A．一定数量和质量的人员
B．一定数量的人员
C．一定质量的人员
7、下列关于会计机构负责人说法不正确的是（D）
A．原则上会计机构负责人不得直接经办具体业务
B．会计机构负责人因需要从事经办具体业务的，其经办的业务中，按规定应由会计机构负责人审核批准的，一律改由主管领导审批
C．会计机构负责人离职离岗办理交接手续，应由机构负责人监交，必要时管辖行会计部门可派人监交
D．会计机构负责人在任何情况下不得直接经办具体业务
8、下列关于会计岗位制约的双人经办制度描述不正确的是（C）
A．会计机构营业期间必须保证有两名或两名以上会计人员在岗，相互监督办理会计业务
B．实行综合柜员制的行处，可由柜员在授权范围内兼管货币收付和相关账务处理
C．核对各种账务时，必须由账务经办员进行逐笔勾对并签字确认
D．核对印鉴时，必须换人换卡（正、副卡）对全部印鉴验印
9、未实行综合柜员制的会计机构，下列说法正确的是（B）
A．同一业务的授权与经办可以一人经办
B．会计稽核与档案管理可以一人经办
C．会计档案保管与账务核算可以一人经办
D．会计核算系统管理与操作可以一人经办
10、双人经办制度不包括：（A）
A．双人点钞制度
B．双人临柜制度
C．双人验印制度
D．双人对账制度
11、柜台业务的内部控制要做到（D）
A．对存款账户实施有效管理，与所有存款的所有人定期进行对账，并确保对账的适时有效
B．对账户开立、变更和撤销的情况应定期进行检查，确保存款人出租、出借账户或利用其存款账户从事合法活动
C．对所有内部凭证事项进行持续监控，发现异常情况必须进行跟踪和分析
D．严格执行账户管理的有关规定，明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，认真审核存款人身份和账户资料的真实性、完整性和合法性
12、内部会计事项按（C）的程序办理
A．填制凭证——记账——审核——复核
B．填制凭证——审核——复核——记账
C．填制凭证——审核——记账——复核
D．填制凭证——复核——记账——审核
13、营业柜台在办理收、付款业务时，办理客户提交的付款凭证时，不包括（C）环节
A．审核
B．验印
C．查询
14、收付现金必须（B）
A．收入现金时，先记账后收款
B．当面点清，一笔一清
C．付出现金时，先付款后记账
D．交班后点清，一笔一清
15、营业柜台在办理收、付款业务时应遵循以下原则：（A）
A．办理兑换业务必须先兑入、后兑出
B．办理兑换业务必须先兑出、后兑入
C．受理收款人提交的他行付款凭证，可直接按照凭证金额支付
D．本行开户单位间转账结算必须先记收款人账户，后记付款人账户
16、（D）由总行统一刻制
A．票据交换专用章
B．本票专用章
C．个人名章
D．汇票专用章
17、重要会计业务授权不包括：（C）
A．开销户授权
B．错账冲正授权
C．现金支付授权
D．自制、补制凭证授权
18、关于业务用公章，下列说法正确的是（B）
A．业务用公章只能刻制一枚
B．用于签发储蓄存单、存折、债券收款单、往来报单等重要单证
C．用于banli票据贴现、转贴现、再贴现业务提示付款
D．用于现金收款凭证，现金付款凭证
19、关于现金讫章，下列说法正确的是（A）
A．用于现金收款凭证，现金付款凭证
B．用于签发储蓄存单、存折、债券收款单、往来报单等重要单证
C．用于banli票据贴现、转贴现、再贴现业务提示付款
D．用于向人民银行、同业其他银行或本行经费账户开户行缴存、支取款项
20、关于结算专用章，下列说法正确的是（D）
A．用于向人民银行、同业其他银行或本行经费账户开户行缴存、支取款项
B．用于受理客户提交非本行票据时，尚未进行转账处理的各种凭证回单
C．用于对账单、利息回单、托收承付和委托收款回单等各种业务回单
D．用于banli票据贴现、转贴现、再贴现业务提示付款
21、下列关于会计专用印章的说法不正确的是（C）
A．会计专用印章按照“谁保管，谁使用，谁负责”的原则保管和使用
B．保管、使用会计专用印章的各级行必须建立“中国建设银行印章及重要物品保管使用登记簿”并在登记簿上加盖印章印模
C．凡印章的领取、分发、启用、交接、停用、上缴和销毁等都必须在登记簿上详细记载，并由会计主管签章
D．会计印章作为重要物品管理
22、下列关于压数机的说法不正确的是（B）
A．压数机限于办理银行汇票的出票和银行本票的签发，签发时压上票面金额
B．压数机应由机构负责人保管使用
C．每日上午营业结束和下午营业终了，必须将压数机加锁入库（或保险柜）保管
D．压数机启用前应登记“中国建设银行印章及重要物品保管使用登记簿”，填写启用日期，领用保管人要签名盖章
23、下列关于密押器的说法不正确的是（A）
A．经管密押器的编核押人员只有在临时离岗和每日下午营业结束时，必须抽出IC卡，与柜台机分别入库或保险柜保管
B．编押人员因故未上班的，应由会计主管用本人保管的IC卡进行编核押
C．电子密押器、IC卡的保管和使用实行个人负责制
D．电子密押器操作手册为绝密级文件，各级行处必须按“绝密”级文件管理要求进行管理
24、下列属于有价单证的是：（D）
A．现金调拨单
B．开户登记证
C．存款开户证实书
25、下列不属于有价单证的是：（C）
A．本行发行的实物债券
B．旅行支票
C．存款开户证实书
D．定额存单
26、下列不属于重要空白凭证的是：（B）
A．现金调拨单
B．本行代理发行的实物债券
C．系统内往来划收/付款凭证
D．印鉴卡片
27、下列属于重要空白凭证的是：（A）
A．电子汇划收/付款补充报单
B．定额存单
C．印有固定面额的单证
D．旅行支票
28、下列关于重要单证的说法不正确的是（D）
A．重要单证必须编号，其调拨、领用、发售、收回、销毁必须实行销号控制
B．建设银行的重要单证按照“统一管理、分级负责、有效控制”的原则进行管理
C．重要单证包括有价单证和重要空白凭证
D．有价单证是指无面额的经银行或客户填制金额并签章或加密后即具有特定效力的空白凭证及重要凭据
29、重要单证核算应做到：（C）
A．重要单证统一纳入资产负债表科目核算
B．有价单证和重要空白凭证统一以每份人民币一元的设定价格记账
C．重要单证管理与核算使用的各种出/入库单、登记簿、销毁清单等均须作为会计档案妥善保管
D．重要单证核算应做到月清月结
30、重要单证保管应做到：（B）
A．营业终了，必须由会计主管对重要单证业务进行轧账，核对账实相符后将重要单证入库（柜）保管
B．有价单证入金库保管，未设金库的行实行寄库保管
C．需要本行签发加盖印章、加编密押的，可由经办人员对重要单证与印章、密押器合并管用
D．实行综合柜员制需由柜员同时保管重要单证和印章的，可由柜员自己对保管使用情况实行监督和控制
31、重要单证的领用、发售和使用应做到：（A）
A．重要单证请领时，应根据实际需要适量领用，原则上经办人员一次领用不超过1个月的用量
B．使用计算机签发重要空白凭证的，可以按需要自行手工填制和重打、补打重要空白凭证
C．对外发售和签发重要单证应坚持先办理后收款
D．应客户要求，可以将重要单证带出营业场所签发
32、数据集中系统的'机构不包括（D）
A．汇总机构
B．运行机构
C．营业机构
33、数据集中系统的业务基本处理程序中，对需确认的业务，采用方式不正确的是（C）
A．对一般性业务可以采用一次性入账的方式由记账柜员记账后入账
B．对风险性业务必须由复核柜员复核后入账
C．对一般性业务，必须由复核柜员复核后，由记账柜员记账后入账
D．对超过柜员权限范围的业务及部分风险性业务应由主管人员授权后入账
34、下列关于数据集中系统对机构管理说法错误的是（B）
A．汇总机构用于完成通存通兑等资金清算和报表（数据）汇总等工作
B．营业机构负责参数维护、机构日启日结、系统批处理以及汇总报表（数据）资料的打印、分发、下传等工作
C．数据集中系统对机构权限实行参数化管理，通过后台参数设置不同的业务操作权限范围
D．机构调整需填制“数据集中系统机构调整申请表”并作为会计档案资料永久保存
35、数据集中系统对不同类型的柜员设定不同的业务权限，其中：（A）
A．B级柜员可以对所有柜员处理的业务进行B级授权
B．现金柜员可以办理包括现金、重要单证调拨在内的所有交易，不能授权
C．A级柜员不能给本人办理业务进行A级授权
D．普通柜员可以办理除现金、重要单证调拨以外的其它交易，不能授权
36、关于柜员卡管理，描述不正确的是：（D）
A．空白柜员卡由一级分行集中订购，其入库、调拨、领用、销毁比照重要空白凭证管理
B．总行运行中心统一管理一级分行运行中心的A级柜员信息
C．二级分行运行中心统一管理二级行卡中心及支行A级柜员信息
D．各级机构指定一名柜员统一管理本机构其他柜员信息
37、柜员使用柜员卡，应避免（C）
A．领到柜员卡后，立即更换密码
B．定期或不定期更换密码，至少每月更换一次
C．柜员卡实行集中保管制，由机构负责人统一保管
D．在同一机构内岗位变动，应重新申请制卡
38、使用数据集中系统办理业务，应做到：（B）
A．输入的会计核算数据需复核的，复核员只需通过屏幕核对即可
B．操作员如需离开工作现场，必须在离开前退出系统或锁定操作画面
C．数据输入由指定的操作员办理，但只要有复核，也可由非操作员上机操作
D．操作员只需根据会计凭证要素向系统输入业务信息，无需审核
39、数据集中系统业务授权权限由总行、一级分行根据业务风险控制要求和业务管理情况进行设定。授权形式不包括：（A）
A．A级柜员+普通柜员授权
B．A级柜员+B级柜员授权
C．B级柜员授权
D．A级柜员授权
40、关于数据集中系统的错账调整，表述不正确的是：（D）
A．数据集中系统的错账调整包括当日错账冲正和隔日错账冲正
B．对于当日发生的错账，不须填制错账冲正凭证
C．对于隔日错账，柜员填制错账冲正凭证
D．当日错账冲正和隔日错账冲正均需要填制错账冲正凭证
41、机构日启、日结是保证数据集中系统稳定运行和进行风险防范的基本要求，下列描述不正确的是：（C）
A．数据集中系统的机构日启由本机构B级（含）以上柜员负责完成
B．机构每日原则上只允许一次日启
C．数据集中系统的日结应按运行机构日结、营业机构日结、柜员日结顺序完成
D．数据集中系统的日结应按柜员日结、营业机构日结、运行机构日结顺序完成
42、对柜员数据集中系统日结要求不正确的是：（B）
A．柜员日结完成后必须及时打印柜员尾箱库存现金登记簿、柜员账务性交易流水清单、重要单证登记簿、柜员科目日结清单
B．柜员相互清点保管的现金和重要单证，确认当天受理的业务已经处理完毕
C．柜员日结完成后必须将账务交易流水清单与原记账凭证逐笔勾对一致
D．柜员因故未进行日结，应由B级（含）以上柜员在授权的情况下为其进行强制日结处理
43、下列对营业机构数据集中系统日结要求表述不正确的是：（A）
A．机构日结完成后，必须由机构主管持A级柜员卡进行机构签退
B．如有隔日未处理报文、当日未处理事务、未打印电子转账凭证、交换场次未切换等情况，系统控制不得进行机构日结
C．机构日结、签退后因故仍需办理业务时，须经会计主管或机构业务负责人批准后，由机构B级或A级柜员重新签到
D．B级或A级柜员必须将机构日结打印的柜员结账时间清单与柜员日结打印的流水清单最后一笔交易时间进行核对
44、下列对运行机构数据集中系统日结要求表述不正确的是：（D）
A．各一级分行遇特殊情况不能在规定时间内完成正常日结，应提前报经总行运行中心批准，并上报延时日结情况说明
B．对于系统批处理过程产生的不平账户，生成异常挂账清单，系统将清单自动下传至所属一级分行运行机构
C．对于流水账不平的营业机构，系统自动进行挂账处理，同时生成流水不平错误清单
D．各机构遇特殊情况无法正常日结或已到总行规定的日结时间未进行日结，总行运行中心对该机构自动延时日结
45、柜员操作数据集中系统错账调整时，不应（C）
A．对于隔日错账，柜员填制错账冲正凭证，注明错账日期，并经业务主管授权后启动隔日冲正交易进行冲正
B．对销户出现的错账，须区别不同情况采取恢复原账户（不该销账户）、补正应销账户等处理
C．发生实际款项收付的柜面存取款、异地电子汇划等，在查清原因后直接在系统中作冲正处理
D．因系统不稳定、网络故障等原因形成的异地存取款错账形成的单边账，按总行有关网间业务错账处理办法进行账务调整
46、数据集中系统的授权实行参数化控制，下列（B）不属于授权控制要素
A．币种
B．柜员号
C．交易类别
D．交易金额
47、数据集中系统进行机构日启、日结，应由（D）完成
A．本机构普通柜员
B．本机构综合柜员
C．本机构现金柜员
D．本机构B级（含）以上柜员
48、空白柜员卡由（D）统一规范格式和信息存储方式并组织印制
A．营业机构
B．二级分行
C．一级分行
D．总行
49、数据集中系统的柜员分为：（B）
A．储蓄柜员和对公柜员
B．实体柜员和虚拟柜员
C．现金柜员和普通柜员
D．A级柜员和B级柜员
50、空白柜员卡由（A）集中订购，其入库、调拨、领用、销毁比照重要空白凭证管理
A．一级分行
B．总行
C．二级分行
D．营业机构
51、柜员以划卡并输入密码方式进入数据集中系统。柜员可以修改本人密码，密码超过（B）未修改的，不得进入系统
A．一周
B．一个月
C．一季度
D．半年
52、数据集中系统设置的岗位由总行和一级分行分别负责维护，其中（B）特定岗位由总行统一设置及维护，预留的其他岗位由一级分行自行设置及维护
A．28个
B．128个
C．256个
D．18个
53、使用计算机签发银行汇票的行，因系统故障确需手工签发的，应及时报告（D）
A．本机构负责人
B．二级分行
C．一级分行
D．总行
54、压数机限于办理（D）
A．银行汇票的出票
B．银行本票的签发
C．银行承兑汇票的签发
D．银行汇票的出票和银行本票的签发
55、总行对每个有权签发银行汇票的经办行刻制（A）枚汇票专用章
A．1
B．2
C．3
D．4
56、拥有（B）的会计主管一般不得经办具体业务
A．3名会计人员以上（含3名）
B．5名会计人员以上（含5名）
C．7名会计人员以上（含7名）
D．10名会计人员以上（含10名）
57、柜员因故未进行数据集中系统日结，应由（C）在授权的情况下为其进行强制日结处理，次日应补打柜员日结资料并进行核对
A．该柜员
B．综合柜员
C．B级（含）以上柜员
D．A级（含）以上柜员
58、用于确认已记账或处理完毕的表内、表外转账票据、凭证及通知、回单等的会计印章是：（A）
A．转讫章
B．财务专用章
C．业务用公章
D．结算专用章
59、用于发出信汇结算凭证及结算业务的查询、查复的会计印章是：（D）
A．汇票专用章
B．票据受理专用章
C．票据清算专用章
D．结算专用章
● 出差借款填制什么凭证
一、单项选择题(每小题 2 分，共30分。)
1、 制造产品中发生的各项直接生产费用，应记入(C )。
A. 主营业务成本 B. 制造费用 C. 生产成本 D. 管理费用
2、 公司销售材料取得的收入，应记入( A )。
A. 其他业务收入 B. 主营业务收入 C. 营业外收入 D. 投资收益
3、 某企业为增值税一般纳税人。本期从外购入材料一批，买价20 000元(不含税价)，增值税3 400元，其他费用合计800元。则该批材料的入账价值为( B )元。
A. 20 000 B. 20 800 C. 23 400 D. 24 200
4、 企业在产品销售过程中所发生的费用是(C )。
A. 管理费用 B. 制造费用 C. 销售费用 D. 财务费用
5、下列不应计入营业利润的是( D )。
A. 管理费用 B. 财务费用 C. 营业费用 D. 营业外支出
6、某企业甲车间月初在产品成本为2 000元，本月耗用材料20 000元，生产工人工资及福利费4 000元，甲车间管理人员工资及福利费2 000元，甲车间水电等费用2 000元，月末在产品成本为2 000元，厂部预付下半年保险费600元(含本月)。甲车间本月完工产品成本总额为( A )。
A. 28 000元 B. 29 000元 C. 26 800元 D. 26 900元
7、 将账户的期末余额转入“本年利润”账户借方的是( D )。
A. 资产类账户 B. 负债类账户 C. 收入类账户 D. 费用类账户
8、某企业为一般纳税人，购入包装物一批，专用发票注明：买价20 000元，增值税3400元。供货方代垫运杂费800元。验收入库时发现途中合理损耗200元，入库后发生整理费800元。则该批包装物的采购成本为( C )。
A. 20 965元 B. 21 000元 C. 20 800元 D. 21 565元
9、下列属于外来原始凭证的是( D )
A.入库单 B.出库单 C.领料单 D.银行收账通知单
10、为保证会计账簿记录的正确性，会计人员编制记账凭证时必须依据( C )
A.金额计算正确的原始凭证 B.填写齐全的原始凭证
C.审核无误的原始凭证 D.记录正确的原始凭证
11、原材料明细账的格式一般采用(B )
A.三栏式 B.数量金额式 C.订本式 D.多栏式
12、企业用现金支付职工报销的差旅费1850元，会计人员在编制记账凭证时误将金额写成1580元，并已经登记入账，对该笔记账错误应采用的更正方法是( D )
A.直接修改错误的记账凭证 B.红字更正法
C.划线更正法 D.补充登记法
13、期末资产类账户一般( A )
A.余额在借方 B.余额在贷方 C.无余额 D.余额在借方或贷方
14、目前我国采用的复试记账法主要是(D )
A.单式记账法 B.增减记账法 C.收付记账法 D.借贷记账法
15、在财产清查中，如财产的盘亏是由于自然灾害引起的，则应计入 D 。
A、管理费用 B、生产成本 C、其他应收款 D、营业外支出
二、多项选择题(每小题2分，共10分)
1. 财务报告编制的质量要求有(ABCD )
A.数字真实 B.内容完整 C.说明清楚 D.报送及时
2. 下列各项中，属于收付款业务原始凭证的有(CD )
A.入库单 B.领料单 C.出差借款单 D.现金支票
3. 下列经济业务应该编制转账凭证的是( ABC )
A.生产产品领用材料 B.产品加工完毕，验收入库
C.购入设备一台，款项未付 D.以银行存款预付保险费
4. 下列各项中，属于记账凭证审核内容的有(ABCD )
A.金额是否正确 B.项目是否齐全 C.科目是否正确 D.书写是否正确
5、能和“生产成本”账户借方相对应的账户是 ABC 。
A、应付职工薪酬 B、原材料 C、制造费用 D、库存商品
三、判断题(请在正确的后面打√，错误的后面打×，每题 1 分，共 10 分)
( N)1、会计的职能只有两个，即核算职能和监督职能
( N )2、在借贷记账法下，账户的借方登记增加数，贷方登记减少数。
( Y )3、对于资产负债结算账户，可以根据其余额的方向来判断其性质。
( N)4、属于所有者权益类的所有账户，它们的用途和结构都是相同的。
( Y)5、会计分析是经济活动分析的组成部分，是会计核算的继续和发展。
( N)6、采用科目汇总表账务处理程序，总分类账、明细分类账和日记账都应根据科目汇总表登记。
( Y)7、会计期末，应将费用成本类账户余额结转到“本年利润”账户的贷方。
( N)8、企业的会计核算应以权责发生制为基础，按实际发生的收入和支出确认企业的收益和支出。
( N )9、最基本的成本项目有三项，即直接材料、直接人工和制造费用，简称“料、工、费”。
( Y )10、对于现金和银行存款之间的相互转换，一般只编制付款凭证。
四、简答题(每题 5 分，共 20分)
1、什么是会计基本前提?其主要内容是什么?
会计基本假设是企业会计确认、计量和报告的前提，是对会计核算所处时间、空间环境等所作的合理设定。会计基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。
2、什么是复式借贷记账法?其规则如何?
借贷记账法是复式记账法的一种，通常又全称为借贷复式记账法。它是以“资产=负债+所有者权益”为理论依据。
记账规则 借必有贷，借贷必相等借贷记账法的记账规则可以概括为：有借必有贷，借贷必相等。
第一，任何一笔经济业务都必须同时分别记录到两个或两个以上的账户中去; 第二，所记录的账户可以是同类账户，也可以是不同类账户，但必须是两个记账方向，既不能都记入借方，也不能都记入贷方;
第三，记入借方的金额必须等于记入贷方的金额。
3、简述资产负债表的编制方法。
一，根据总账期末余额填列。
二，根据有关明细账期末余额填列。
三，根据总帐和明细帐期末余额分析计算填列。
四，根据有关账户余额减去其备抵科目余额后的净额填列。
五，综合运用上述填列方法分析填列。
六，根据备查登记簿记录。
4、简述永续盘存制和实地盘存制的概念及区别。
永续盘存制与实地盘存制的`区别主要表现在以下两个方面:(1)两者对各项财产物资在帐簿中登记的方法不同。永续盘存制平时对各项财产物资的增加数和减少数都要根据会计凭证在有关的帐簿中进行连续的登记，并随时在帐簿中结算出各项财产物资的帐面结存数;实地盘存制平时只对各项财产物资的增加数根据会计凭证记入有关帐户，而不登记减少数，月末根据实地盘点的各项财产物资的实际结存数，计算出本期减少数，并记入有关帐簿。(2)两者财产清查的目的不同。永续盘存制下财产清查的目的是为了与帐簿记录进行核对;实地盘存制下财产清查的目的是计算期末财产的结存数
五、业务题(第1题10分，第2题20分，共30分)
1、某企业2011年8月末银行存款日记账余额为420 600，银行对账单余额430 500，经逐笔核对，发现有以下几笔未达账项：
(1)企业存入银行转账支票40 600元，企业已入账，银行未入账;
(2)企业购入材料一批，开出转账支票38 000，银行未入账;
(3)外地汇入银行购货款13 000元，银行已入账，企业未入账;
(4)银行存款利息 500元，银行已入账，企业未入账。
请你根据上述未达账项，编制银行存款余额调节表。
2、红星工厂2012年7月份发生下列经济业务：
(1)5日，从银行提取现金40 000元准备发放工资。
(2)6日，用现金40 000元发放工资。
(3)8日，采购员王强出差预借差旅费600元，现金付讫。
(4)10日，用现金支付购买厂部管理部门办公用品300元，车间办公用品400元。
(5)12日，采购员王强出差回来报销差旅费800元，不足部分补付现金。
(6)13日， 生产A产品领用B材料50 000元，C材料40 000元，生产车间一般耗用领用B材料1 000元，厂部管理部门领用C材料500元
(7)31日，分配本月职工工资。其中，生产A产品工人工资30 000元，车间管理部门人员工资2 000元，厂部管理部门人员工资3 000元，专设销售机构人员工资5 000元。
(8)31日，计提本月固定资产折旧额2000元，其中车间1500元，管理部门500元。
(9)31日，将本月发生的制造费用转入“生产成本”账户。
(10)31日，本月生产的A产品80台全部完工，验收入库，结转成本。
● 出差借款填制什么凭证
一、单项选择题（在每小题给出的四个备选答案中，只有一个正确的答案，每小题1分，共22分）
1.事业支出分为（B）。
A.基本支出和其他支出B.基本支出和项目支出C.项目支出和其他支出D.经营支出和项目支出
2.（A）是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金
A.结余资金
B.结转资金
C.结转和结余资金
D.留用资金
3.《事业单位财务规则》规定可用于结余分配的资金是指（B）。
A.财政拨款结余资金B.非财政拨款结余资金
C.财政拨款结转资金D.非财政拨款结转资金
4.事业单位可以提取或者设置的专用基金，新的《事业单位财务规则》取消的是专用基金是（D）。
A.修购基金
B.职工福利基金
C.其他基金
D.医疗基金
5.新的'《事业单位财务规则》对资产进行了分类调整，在流动资产中增设了（B）。
A.存货
B.零余额
C.在建工程
D.其他资产
账户用款额度
6.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在（）元以上，其中：专用设备单位价值在（）元以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。（B）
A.500、800
B.1000、1500
C.1500、2000
D.800、1500
7.下列说法错误的是（B）。
A.非财政补助收入大于支出较多的事业单位，可以实行收入上缴办法B.事业单位应当按照规定编制年度决算，然后直接报财政部门审批
C.预算执行中，国家对财政补助收入和财政专户管理资金的预算一般不予调整
D.事业单位预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算
8.事业单位的财务活动在（B）的领导下，由单位财务部门统一管理。
A.会计主管B.单位负责人C.经理D.老板
9.明确事业单位建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，防范财务风险。以上属于新《规则》的哪项修改？（C）
A.规范事业单位收入管理B.规范事业单位支出管理C.加强事业单位负债管理D.加强事业单位资产管理
10.下列事业单位就对外投资说法错误的是（A）。
A.发款及其结余进行对外投资，从事股票、期货、基金、企业债券等投资情况。
B.士保止单山止事业发辰的前提下，按照国家有关规定可以对外投资的，应当履行相关审批程序。
C.事业单位应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。
D.事业单位财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督与专项监督相结合。
二、判断题（正确的划“√”，错误的划“×”，每小题1分，共18分）
（对）1.《事业单位财务规则》规定在部分行业事业单位财务制度中引入权责发生制。
（错）2.事业单位预算是指事业单位根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。
（错）3.国家对中小学校实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余留用的预算管理办法。
（错）4.事业单位非税收入就是指事业收入。
（错）5.事业支出与事业收入存在配比关系。
（对）6.无论是财政拨款结转资金和非财政拨款结转资金都不能进行分配。
（对）7.新《中小学校财务制度》施行的日期为2013年1月1日：新《事业单位财务规则》施行的日期为2012年4月1日。
（对）8.事业单位应当对固定资产进行定期或者不定期的清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点，保证账实相符。
（对）9.财政集中支付中心接受预算单位的《财政直接支付申请书》，经与财政局国库科批复的用款计划核对无误后，由财政集中支付中心签发《财政直接支付凭证》送代理银行办理支付。
（对）10.上级补助收入，即事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。
（二）对以下经济业务进行会计处理。
1、如城实验小学春季学期开学学校报账员缴来本学期伙食费120万元，直接缴入财政专户。
借：银行存款一财政专户1200000
贷：其他应付款一预收伙食费120000
2、2013年9月，如城实验小学向甲单位购买餐具用具等低值易耗品6万元，已验收入库，贷款尚未支付，其中当月领用低值易耗品价值3万元，该学校低值易耗品实行“五五”摊销法。
借：库存物资贷：其他应付款一甲单位60000
借：待摊费用15000
管理费用15000
贷：库存物资30000
3、2013年6月底，如城实验小学食堂进行库存物资盘点，经盘点发现学校大米实际库存为300斤，比材料账少50斤，大米单价为2元/斤。食用油实际库存为100斤，比材料账少50斤，食用油单价8元/斤。
借：待处理财产损溢500
贷：库存物资一大米100
-油400
4、经分析排查，并报领导批准，大米属正常自然损耗，食用油被实验幼儿园借去，但未相关手续。
借：伙食支出100
其他应收款一幼儿园400
贷：待处理财产损溢500
● 出差借款填制什么凭证
20xx年x月的工作即将告一段落。回顾这一月来的工作，我在公司领导及各位同事的关心、指导和帮助下，严格要求自己，认真落实领导交给的各项任务，不管在工作、生活、学习上还是在管理上，都取得较大的进步。现将一月以来的工作情况作以下总结：
一、材料采购工作情况
x月份生产形势有所好转，采购的工作量有所增加，加上采购部人员的调整，以及电镀厂家的紧张，按单采购，对于有些材料的`及时度上有些影响。
x月份最头痛的事就是电镀了，价格提高了，还要自己接送，好话说了一大堆，还不能及时镀出来。
对于生产上的采购材料，除了客观原因（如资金延迟，采购任务下得急，供应商来不及交货等）之外，基本都能即使到位。
二、值得肯定的地方
（1）采购的各项工作，包括各项计划、方案，一直与生产部门紧密联系，切实满足订单的生产需求。
（2）与部分供应商建立了良好关系，能够进行有效的沟通洽商，努力为公司争取了优惠条件，有效减少采购成本。
（3）在资金紧张的状况下，与供应商协商，支持公司生产，并有效的建立了几家良好的合作关系。
三、工作中出现的问题
-
✹慧海网避坑指南:
- 芒种做什么活动 | 个人民间借款合同 | 借款合同补充协议 | 日记大全暑假篇 | 出差借款填制什么凭证 | 出差借款填制什么凭证
（1）材料在采购回来后，跟财务部门沟通比较不及时，未能迅速后清晰的报帐，致使财务部工作量加大，减慢其部门工作效率。
（2）在付款方面还没有做到更好的协调方式，导致了个别供应商不满的情绪。
四、解决的办法
（1）对支付采购费用的情况做好记录。让采购部各项支付情况清晰明了并有据可寻。
（2）库存问题的处理，需要与物控部一起协调好。主动咨询，可一起完成采购成本与库存成本的权衡分析等，更加紧密联系两个部门。
（3）对于有计划外的交易出现，预算数额与实际操作的数额相差较大，则需要与物控部、销售部、生产部沟通好，尽可能完善采购计划及采购预算。
五、本部门的工作思路
和采购员密切沟通，随时应付紧急采购任务，改进采购工作中的相关问题，沉着应对各种计划外情况，更有效的对采购工作进行管理规划，与各个部门联系更加紧密，更好满足订单的需求，努力做到采购的最优，为公司节省采购成本。
● 出差借款填制什么凭证
在这一年中我分管的工作是财务工作、人事劳资工作，在这一年中有关业务方面的文件出台了很多，因此，就需要不断改进工作方法和业务水平。在思想政治方面也应具备“与时俱进、开拓创新、自加压力、争创一流”精神。回顾一年的无论是在业务水平还是思想政治方面都有进步同时也存在不足，下面就我本人一年的工作情况总结如下：
一、建立人员数据库工作
为控制财政支出，推进会计电算化进程，实行工资统发管理系统，建立人员数据库是最基础性工作。这项工作已完成了增人增资、离退休人员数据处理、减人下册数据上报和信息收集工作，已完成两上两下，目前，只等工资调整和人员变动时再做数据上报和信息收集。
二、银行帐户重新审批工作
为清理多余帐户避免设立帐外帐，规范统一管理预算内和预算外资金，我根据相关文件要求，进行银行帐户的审批，它是以单位自查为主，进行自查登记和补报登记，这几项工作已经完成，在银行保留了xx财政要求应该保留的帐户，并承诺今后不存在错报、漏报、瞒报银行帐户，不擅自开设、变更、撤消帐户。
三、预算单位清产核资工作
清产核资工作是一项定期审核固定资产的工作，这是我从接管会计工作以来第一接触到的业务。这次清产核资工作正适合摸清我委固定资产“家底”，以免国有资产的流失，全面清查各类财产和债务，并核实人员状况、收入渠道、支出结构等情况进行自查，按规定没有清查出任何问题，为深化财务预算制度改革和加强我委财产监管工作奠定基础。
四、财务年终决算工作
每年的年终决算基本程序都是一样的，每一年的财务年终决算以后，都对增收节支、帐务处理积累一些经验，同时又发现存在许多不足。今年我感觉在每月的.报财政报表的同时，自行设计的科目明细分析报表给我对本月财务分析帮助很大，对控制预算开支起到了重要作用。但不足的是在年初立帐时考虑不全面，明细科目还不健全，明年一定注意这个问题。
五、工作人事劳资工作
今年的人事工作较去年轻松一些，主要是工作人员信息采集工作这项工作，现已完成建立数据库和软盘上报，为明年人员变动的信息采集工作打下基础。搞好本委工作人员年终考核总结上报，同时做好工资微调事宜。另外，在完成本职工作以外，积极主动完成领导交办的一些零星事务。
仔细想想，还有许多工作没有到位的地方，比如，计算机应用还没有在业务工作充分体现，今后我要在这方面多学习，提高微机操作水平，努力学习业务知识，提高自身素质，为明年财务工作的顺利完成而努力。
● 出差借款填制什么凭证
从20xx年9月米肯接手南广开始，南广财务部门的工作一直紧紧围绕着财务部门的工作计划展开，在集团的正确领导和各部门的积极配合下，围绕公司的中心目标，结合本部门的实际情况和工作重点，以务实、高效的工作作风，有序地完成了各项财务工作，有力地推动了财务管理在企业管理中的核心作用。现将20xx年财务部门具体工作情况总结如下：
一、认真细致地做好财务日常工作
为了适应市场经济的要求，实现公司全年目标工作任务，我们财务部全面规范会计核算和财务管理工作，进一步加强财务核算和财务监督功能，使财务人员做到既当家又理财，认真做好各项财务工作。
首先，财务人员认真做好会计报销、工资发放、会计原始凭证、记账凭证的审核、记账、装订及相关发票的领用等日常会计核算、会计监督工作，保证工作无差错；
其次，按照会计档案管理的要求及时进行会计档案的整理、归档工作，确保会计档案全面、完整，以便日后查阅和利用；然后，做好报税工作，并积极与相关税务部门联系，能够利用国家相关的福利企业税收优惠政策，为公司节约资金，创造经济效益，确保公司发展和生产经营工作能够正常开展；
最后，在做好本职工作的同时，我们财务部始终坚持“公司工作一盘棋”，积极配合相关部门的工作，利用财务部现有的各项资源做好力所能及的工作，为公司的.发展做好我们应尽的努力。
二、制定各项财务成本计划，严格控制成本费用
财务部根据公司的实际情况制定了各项财务成本计划，严格控制成本费用。
成本方面，严格按照收入与成本配比的原则，控制成本；费用方面，除了每月必须承担的费用，如广告费、工资等，其余的严格按照标准，同时把成本费用控制贯穿于公司生产经营全过程，让成本控制、节约的观念成为每个部门、每个员工的自觉行动。
三、加强资金管理，合理控制公司总体资金规模
为了保证有限的资金能够满足公司正常生产与日常开支需要，为此，我们财务部一方面及时跟踪订单销售和退货的情况，加强销售回款的及时回笼，在资金安排上，做到公正、透明，先急后缓。另一方面，积极做好往来款项的清算和货币资金的自查、自检工作。这样，通过以资金为纽带的综合调控，促进了公司生产经营发展的有序进行。
四、加强财务管理制度建设，提高财务信息质量
为了进一步加强财务管理工作，提高财务信息质量，财务部于今年下半年重新制定了公司的财务管理制度。新的财务管理制度明确了各岗位职责，财务人员要各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动；其次，新的制度还对印章管理、资金管理、财产的清查和盘点、财务汇报、费用管理进行了重新规定，进一步明确了借款的审批程序和执行标准、出差开支标准和报销程序、业务招待费标准及审批等。财务部严格按照新的财务管理制度规范财务工作，落实相关规定，提高了会计信息质量，为公司领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。
五、及时向上级领导汇报，定期进行财务分析
每月10日之前，我们财务部会及时向有关领导提供报表和财务分析报告，通过对资产负债表和利润表的分析，我们可以及时、准确地了解公司的经营情况，并将公司的财务状况汇报给领导，便于领导决策。
总之，本年度财务部全体财务人员在繁忙的工作中都表现出自己的努力和敬业。虽然已经开始按照财务制度认真做事，但是有些事情做得不够。
一是每个月的销售回款不能及时收回，建议财务人员要及时跟踪订单回款情况，并及时催收应收货款。财务部要加强应收货款的管理，加大应收货款回收和清欠力度，确保提高货款回收率。
二是建议在条件允许的情况下，开展以财务管理为中心的财务软件、ERP软件需要的更新，便于财务做账更加方便、准确，使公司领导及时全面掌握企业资源情况。
● 出差借款填制什么凭证
基本介绍
岗位名称：出纳员
直接上级：会计机构负责人、会计主管人员
部门性质：办理现金收付和银行结算业务
管理权限：进行现金收付和银行结算核算，登记现金和银行存款日记帐，做到账实相符
管理职能：做好每一笔经济业务的收付工作，保证合理、合法、正确性。编制现金和银行存款日报表
工作内容
一般公司出纳的工作：
一、办理银行存款和现金领取。
二、负责支票、汇票、收据管理。
三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。
四、负责报销差旅费的工作。
1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
五、员工工资的发放。
A、现金收付
1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责。
2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"。多付或少付金额，由责任人负责。
3、把每日收到的现金送到银行，不得"坐支"。
4、每日做好日常的'现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。
5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。
6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
B、银行账处理
1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。
3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。
4、公司账务章平时由出纳保管。
C、报销审核
1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。
2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。
3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。
4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。
5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。
6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销
● 出差借款填制什么凭证
在这寒冬即将进入尾声之时，在这春节即将来临之际，我们一年以来的工作也即将结束。再过几天，我也将和许许多多游子一样，踏上回家的旅途，虽然来回就那么短暂的几天，可这种思家恋家的感觉，却只有在这个时候才能得到释放，所以，在回家之前或途中，不管遇到多大的困难，依然不能阻挡一颗回归的心。
想了很长时间，是否应该为逝去的xxxx年写点什么。可是，每次提起笔又再次放下，不知从何处着手，因为要写得东西太多太多了。一转眼，xxxx年又走了半个月，若这个时候还不留下点足迹，估计那些曾经的经历即将永远尘封在记忆里。所以，趁着这段闲暇时光，好好回顾xxxx年在工作中的所得和所失。
从xxxx年1月份开始，接手本公司总账会计一职，刚开始时，对于总账没有什么概念，更不知道该怎么做好本职工作，仅仅是凭着一股自信和责任感，就冲上了战场。所以当时不管是在账务上，还是在协助财务管控上，既没有任何工作计划，也没有美好设想，一直是摸索着前进，再加上当时的初生牛犊的脾性，一上任就大张旗鼓的梳理帐套，或许有了财务经理的积极支持，所以当时完全是理想化的行事，根本不会顾及各个方面的压力。不过，现在回想起来，要不是当时的那股冲劲，到目前为止，那些坏账、乱账和错账现在估计已长成肿瘤了。
对于xxxx年的工作总结，主要从以下几个方面进行：
一、账务处理：
关于本公司的账务处理，由于我主要是负责总账，所以是以总账为基础，然后涉及到其他方面，但是所涉及到的、所关注的基本上是与总账有关的，比如库房、往来、收入成本费用和货币等等。由于对公司经营情况、对某些账务系统了解的并不是很透彻，有时候很难做到面面俱到，因此只是重点性的、随机性的关注其他与总账有关的方面。对于这方面的工作，从xxxx年1月份接手到6月份，基本上达到了我所设想的目标。不过有点遗憾的是，在这其中还是出了一些错误，其中就有会计分录的错误，以及单据审核的失误等。
二、预算管控：
对于这方面的工作，我基本上没有参与，而且对xxxx年公司的预算，从1月份到5月份一直处于了解状态。而xxxx年，这将是一项重要的工作，目前关于xxxx年公司采购预算管控、出库预算管控和成本费用预算管控办法和流程，以及相关文件都已经做好了，现在正处于试行状态。
三、月度结账和会计报表编制：
对于总账来说，这是每月必须要做的工作，也是一个月最紧张、最重要的工作。虽然这一年以来，关于这方面的工作并没有出现过失误，但是也没有多大值得吹嘘的。不过，通过这项工作，让我很好的了解了相关专业理论，并试图把专业理论与实践充分的结合起来，因此，在xxxx年这项工作是需要继续加强的。
四、月度决算和财务分析：
关于预算和决算，以前在校学习时根本没有涉及到，更不用说具体操作了。后来在集团公司时，参与了集团总公司的预算编制和集团公司的预算汇编，以及之后的年度决算，才开始明白其中的内含和具体操作。也正是因为这段重要的经历，让我不仅对财务的了解加深了，还对EXCEL等相关办公软件的操作更加熟练了。关公司月度决算和财务分析，虽然每月只做一次，可是要做好却不是一两天的事情。刚开始时，仅仅是局限于数字性的描述，以及同比、环比和预算比等一些简单的财务分析。随着对公司业务了解的加深，以及与专业理论的结合，决算和财务分析逐渐的充实起来，后来把财务分析慢慢的'演变成经营分析。所以，这项工作对于我在财务上的成长，是非常重要的。不过，到目前为止，我认为这仅仅只是个起点，而需要做的还很多很多。
五、税务方面：
在校时，关于税务这方面，我学的很不好，后来直到毕业，很多相关税务理论仍然不理解。要不是在公司负责这些工作，比如日常税务申报和缴纳，或者年度的汇算清缴，不管是在操作流程上，还是相关税务的应用上，我想我还是处于税务的启蒙状态。也正是这种赶鸭子上架的姿态，让我从当时的疯狂到适目前的完全适应。现在想想，还真的感谢这个平台。
六、学习力和工作能力方面：
其实，这方面本不属于工作范畴，但是为何要写入工作总结上呢?我觉得，这一年以来，我所学到的最重要的、最珍贵的不是工作的具体方面，而是学习力和工作能力方面，尤其是学习力上。自从我接收公司总账一职以来，基本上是每天会遇到很多新问题，而且很多问题是以前闻所未闻，而且还要时刻准备着去帮别人解决问题。要是在以前，每当遇到问题时，我肯定会想都不会想，马上去询问别人。可是现在，我马上要做的是先了解问题，然后想法设法自己去解决问题，或者通过网络寻求高手帮助，只有到最后实在解决不了后才会去询问别人。所以，正是这种环境迫使我在学习力上有了很大的提高，也正是这种学习力的提高，直接的促使我的工作能力的提高。
xxxx年，是非常重要的一年，也是很有意义的一年。通过这一年的经历，促使我加深了对财务的了解，也使我在本职工作上更加成熟。xxxx年，已经成为过去，那渐行渐远的历史记忆，即将永远尘封在我的脑海里。所以，xxxx年的工作是充实的，是很有收获的。站在xxxx年的起点上，我相信新的一年，我会更加充实。
● 出差借款填制什么凭证
本年度年在全行员工繁忙紧张的工作中又接近岁尾。年终是最繁忙的时候，同时也是我们心里最塌实的时候。因为回头这一年的工作，我们会计出纳部的每一名员工都有自已的收获，都没有碌碌无为、荒度时间。尽管职位分工不同，但大家都在尽努力为行里的发展做出贡献。时间如梭，转眼间又将跨过一个年度之坎，为了总结经验，发扬成绩，战胜不足，现将今年的工作做如下扼要回想和总结：
今年我在财务部从事出纳工作，重要负责现金收付，票据印章管理，开具发票和银行间的结算业务，刚刚开端工作时我简单的以为出纳工作好像很简单，不过是点点钞票，填填支票，跑跑银行等事务性工作，但是当我真正投入工作，我才知道我对出纳工作的认识和懂得是差错的，出纳工作不仅责任重大，而且有不少学问和技巧问题，需要理论与实践相联接才能掌握。在平时的'工作中我能严格遵照财务规章制度，认真遵照执行现金管理和结算制度，做到日清月结，定期向会计核对现金与帐目，发现现金金额不符，做到及时汇报及时处置，依据会计供给的凭证及时发放工资和其它应发放的经费，坚持财务手续，严格审核有关原始单据，不符要求的一律不付款，严格保管有关印章，空白支票，空白收据，库存现金的完全及安全，及时掌握银行存款余额，不签发空头支票和远期支票，月末关帐后清点现金流量及银行存款明细，并认真装订当月原始凭证，每月及时传递银行原始单据和各收付单据，配合会计做好各项帐务处置及各地市资金下拨款，严格控制专款专用和银行帐户的用。
以上是我今年工作以来的一些体会和认识，也是我在工作中将理论转化为实践的一个过程，在以后的工作中我将增强学习和掌握财务各项政策法规和业务知识，不断提升自己的业务水平，增强财务安全意识，保护个人安全和公司的利益不受到损失，做好自己的本职工作，和公司全部员工一起共同发展，新的一年意味着新的起点、新的机会、新的挑战，我决心再接再厉，更上一层楼。回想一年的工作，自己感到仍有不少不足之处：
1、只是满足自身任务的完成，工作开拓不够胆大等；
2、业务素质提升不快，对新的业务知识学的还不够、不透；
3、本职工作与其他同行相比还有差距，创新意识不强。
以上是我部本年度全年的个人工作总结，向全行领导及员工作以汇报。这一年中的所有成绩都只代表过去，所有教训和不足我们每个人都牢记在心，努力改良。工作是日复一日的，看似反复枯燥，但我们信任“点点滴滴，造就不凡”。有今天的积聚，就有明天的光辉。
● 出差借款填制什么凭证
时间如梭，转眼间又将跨过一个年度之坎，为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将今年的工作做如下简要回顾和总结：
今年我在财务部从事出纳工作，主要负责现金收付，票据印章管理，开具发票和银行间的结算业务，刚刚开始工作时我简单的认为出纳工作好像很简单，不过是点点钞票，填填支票，跑跑银行等事务性工作，但是当我真正投入工作，我才知道我对出纳工作的认识和了解是错误的，出纳工作不仅个人责任重大，而且有不少学问和技术问题，需要理论与实践相结合才能掌握。在平时的'工作中我能严格遵守财务规章制度，严格执行现金管理和结算制度，做到日清月结，定期向会计核对现金与帐目，发现现金金额不符，做到及时汇报及时处理，根据会计提供的凭证及时发放工资和其它应发放的经费，坚持财务手续，严格审核有关原始单据，不符要求的一律不付款，严格保管有关印章，空白支票，空白收据，库存现金的完整及安全，及时掌握银行存款余额，不签发空头支票和远期支票，月末关帐后盘点现金流量及银行存款明细，并认真装订当月原始凭证，每月及时传递银行原始单据和各收付单据，配合会计做好各项帐务处理及各地市资金下拨款，严格控制专款专用和银行帐户的使用。
以上是我今年工作以来的一些体会和认识，也是我在工作中将理论转化为实践的一个过程，在以后的工作中我将加强学习和掌握财务各项政策法规和业务知识，不断提高自己的业务水平，加强财务安全意识，维护个人安全和公司的个人利益不受到损失，做好自己的本职工作，和公司全体员工一起共同发展，新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我决心再接再厉，更上一层楼。
● 出差借款填制什么凭证
岗位职责
1.认真执行国家财经法规、现金管理制度，遵守本公司的财务管理制度。
2. 遵守财务人员职业道德，坚持实事求是、廉洁奉公的工作原则。
3. 保守本公司商业机密，不经过领导同意，不许泄露公司的.会计信息。
4. 负责货币资金的收付和管理工作。
5. 负责每天办理各项经营收入的收款工作，每日逐笔核对收入款的到账情况，收到款在第一时间开出收据并交会计开送货单。
6. 出纳员直接收到的现金销售款，要在第一时间存入公司指定账户，不能挪用公款和私自外借，如有以上问题公司将严惩不怠。
7. 每一日根据凭证逐笔登记现金、银行存款日记账，账簿一律采用订本式，做到记账准确、整洁、日清月结。不得随意更换、涂改账簿。
8. 支出和报销、借款时，要对原始单据进行审核，符合报销程序和管理制度、金额准确后才能付款。不见会计、市场部经理的签字，出纳不得付款。无论经理是否签字同意，借款要本着前账不清，后账不借的原则。
9. 负责每日清点库存现金，核对现金日记账，保证账实相符，保证现金安全。如出现现金长短款要及时查明原因，原因不明出纳要负责赔偿。
10. 服从领导安排，及时配合会计做好其他日常工作。
● 出差借款填制什么凭证
1、认真解答客人提出的有关结账方面的问题，如自己不清楚或不能令客人满意时，应及时向上级主管报告处理。
2、小心操作收银设备，并做好清洁保养工作。
3、开市前、收市后，必须做好收银处的.清洁卫生工作。
4、每班工作结束后，应将当班报表、账单、营业额封袋及时交收银部专管员
● 出差借款填制什么凭证
1、每日根据审核无误的会计凭证，进行现金的收付业务：
(1)收付款时，认真复查会计凭证及付款单，如手续不全或有错误现象，及时退回会计改正，保证凭证准确无误。
(2)收付时，要当面点清，以防差错，数额大时，一定要有人复核。
2、每日根据审核无误的现金收付凭证，登记现金日记账及辅助记录：
(1)现金日记账所载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。
(2)日记账必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便损坏账簿和撕去账页。
(3)文和数宇必须整洁清晰、准确无误，如有改动，必须按会计制度执行。
3、负责每日营业额的追缴。按主管、经理的安排筹储现钞。
4、按时发放工资、奖金，并填制有关的记账凭证。
5、严格遵守现金管理制度和支票使用规定，现金要尽量做到日清月结，月结盘库后作现金盘库表。
6、银行账务和支票办理：
(1)及时将部门收回的支票送交银行进账。 到银行回单时， 时登记后交给会计作账。 有银行退票，收及如应及时交会计冲账，并重新更换支票。
(2)每月 15 号前作上月 银行存款金额调节表" 认真核对清查每笔未到账的.原因， 有错账及时更正，"，如力争将未到账款控制在最低限度内。
(3)凭领导审批的申领单方能开具支票。填写支票时，应做到时间、金额、账号及收款人单位均正确无误。由财务部直接开出支票按审批权限办理。
(4)空白支票应妥善保管。开出支票后要按编号顺序进行登记。印章与支票应分别保管。
7、会计凭证的汇总与管理：
(1)每日下午 4：30 开始汇总当日凭证，下班前应将汇总表及所附凭证交电脑室输机，如遇当日凭证少于 15 张者，可酌情推至次引正总。
(2)汇总时应负责审核每张收付凭证现金或银行存款编号，大、小写金额是否正确。
(3)每月月初应将上月会计凭证进行整理， 查编号有无错漏， 检查无误的会计凭证按顺序装订成册，检将并妥善保管。
(4)所有会计凭证、会计报表及有关文件设专库、专柜分门别类进行保管，并做到出入库皆有登记.
● 出差借款填制什么凭证
一、单项选择题(从每题给出的四个备选答案中选出一个正确的答案，请将所选答案的字母填在括号内。 每题 1 分，本题共 20 分。)
1.下列选项能够引起资产增加的是( C )
A. 提取盈余公积 B. 资本公积转增实收资本
C. 企业经销商品，货款未收D. 支付职工的工资
2.某企业经批准将已发行的万元债券转为实收资本，该项业务会导致(B)
A. 资产增加、负债减少B. 负债减少、所有者权益增加
C. 收入减少、资产增加D. 费用增加、所有者权益减少
3.会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，分为(B )和明细分类科目。
A. 二级明细科目 C. 三级明细科目 B. 总分类科目 D. 特殊明细科目
4.下列账户属于成本类账户的有( B )
A 主营业务成本B. 生产成本C. 其他业务支出D. 管理费用
5.“应收账款”账户月末账款余额等于(C)
A. 期初余额+本期借方发生额-本期期末余额
B. 期末余额-本期贷方发生额+本期借方发生额
C. 期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额 )。
D. 本期借方发生额+本期贷方发生额-本期期初余额
6.借贷记账法的理论依据是(D)
A. 借贷平衡 C. 复式记账法 B. 有借必有贷 D. 资产=负债+所有者权益
7.某企业某月月初资产总额为 300 万元，负债总额 120 万元，本月发生如下业务：①向银行借入18 万元存入银行;②购买原材料一批，价税合计 20 万元，款已用银行存款支付，月末已入库。月末该企业的 所有者权益总额应为(C)万元。
A. 178 B. 218 C. 180 D. 200
8.某企业应付账款总分类账户期初余额为 10 000 元，明细账分别为：甲、乙、丙三厂。其中：甲厂 贷方 4 000 元，乙厂贷方 3 500 元，本期又向丙厂购入原材料一批货款 2 000 元，款未付。则丙厂期末余 额为(B )。
A. 借方 2 500 元B. 贷方 4 500 元C. 贷方 2 000 元D. 借方 4 500 元
9.下列错误事项能通过试算平衡查找的有(D)
A. 某项经济业务未入账 B. 某项经济业务重复记账
C. 应借应贷账户中借贷方向颠倒D. 应借应贷账户中金额不等
10. 下列凭证中属于自制原始凭证的是(A)
A. 产品入库单B. 增值税专用发票C. 银行对账单D. 职工出差取得的车船票
11. ( C )是指对全部业务不再区分收款、付款及转账业务，而将所有经济业务统一编号，在同一格式的凭证中进行记录。
A. 单式凭证 C. 通用记账凭证 B. 复式凭证 D. 原始凭证
12. “应交税金——应交增值税”账户的明细分类核算，其明细账的账页格式主要采用( A )A.多栏式 B. 特定表格式 C. 三栏式 D. 数量金额式
13. 如果企业的记账凭证正确，在记账时发生错误导致账簿记录错误，则应采用(A )进行更正。
A. 划线更正法 B. 平行登记法 C. 补充登记法 D. 红字更正法
14. 因企业的固定资产管理不善造成固定资产盘亏，经批准核销时，应借记(C)
A. 固定资产 C. 营业外支出 B. 待处理财产损溢 D. 管理费用 D )科目的借方。
15. 企业出租固定资产应收而未收到的租金应记入(D )处理。
A. 其他业务收入 C. 应收账款 B. 固定资产清理 D. 其他应收款
16. 企业的存货由于计量、收发错误导致的盘亏，由企业承担的部分应作为(D)内对外提供。
A. 营业外支出 C. 坏账损失 B. 其他业务支出 D. 管理费用
17. 年度财务会计报告在每年终了时编制，应于年度终了后(A )内对外提供。
A. 4 个月 B. 15 日 C. 30 日 D. 3 个月
18. 原始凭证和记账凭证的保管期限为(B )。
A. 10 年 B. 15 年 C. 20 年 D. 5 年
19. 对于发生自然灾害或贪腐盗窃受损的财产物资进行财产清查，通常采用(C )。
A. 定期清查 B. 分期清查 C. 不定期清查 D. 集中清查
20. 某企业报废设备一台，原价 400 万元，已折旧 389 万元，残料估价 10 万元(已入库)，支付清 理费用 3 万元，则应记入营业外支出的金额为(B )。
A. 13 万元 B. 4 万元 C. 9 万元D. 3 万元
二、多项选择题(从每题给出的四个备选答案中选出两个或两个以上的正确答案，请将所选答案的字母填 在括号内。不选、多选、少选、错选均不得分。每题 2 分，本题共 30 分。)
1.会计科目的设置原则是(ACD)。
A. 合法性原则B. 重要性原则C. 相关性原则 D. 实用性原则
2.为了如实反映经济业务的发生完成情况，充分发挥会计的监督职能，会计机构、会计人员必须对原 始凭证进行严格审核。其审核的内容包括(ABCD)。
A. 原始凭证的真实性、合法性B. 原始凭证的合理性、完整性
C. 原始凭证的正确性D. 原始凭证的及时性 )。
3.记账凭证按其填列方式分类分为(BD )。
A. 收款凭证 B. 复式凭证 C. 付款凭证D. 单式凭证
4.能够同时引起资产和所有者权益增加的业务是(AC)
A. 销售商品一批，货款 80 万元，成本 30 万元，款未收
B. 投资者收回对企业的投资 3 万元，办妥手续后以银行存款返还给投资者
C. 企业接受其他组织捐赠的现金 2 万元
D. 经批准用资本公积 4 万元转增资本
5.下列事项属于流动资产的是(ABCD)
A. 库存商品 B. 待摊费用C. 预付账款D. 短期投资
6.账簿按其用途分类，分为(BCD )
A. 总账账簿 B. 分类账簿C. 备查账簿 D. 序时账簿
7.企业收回货款 1 300 元存入银行，会计在记账中将金额填为 13 000 元并已入账。其错误的更正方 法应是( )。BCD
A. 划线更正法更正
B. 用红字借记“应收账款”账户 13 000 元，贷记“银行存款”13 000 元
C. 用蓝字借记“银行存款”账户 1 300 元，贷记“应收账款”1 300 元
D. 用红字借记“银行存款”账户 11 700 元，贷记“应收账款”11 700 元
8.计算和判断企业经营成果及其盈亏状况的主要依据是(AC)。
A. 收入 B. 支出 C. 费用 D. 成本
9.一般来说账户的基本结构具体包括以下内容(ABCD)
A. 账户的名称 B. 记录经济业务的日期
C. 摘要和凭证的编号 D. 增加、减少的金额及余额
10. 原始凭证按照格式不同可分为()。AD
A. 专用凭证 B. 收款凭证 C. 付款凭证D. 通用凭证
11. 下列情况，可以用红字记账的有( )。ACD
A. 在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数
B. 在三栏式账户的余额栏前，如果未标明余额方向的，在余额栏内登记增加数
C. 按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录
D. 冲销账簿中多记录的金额
12. 下列事项属于未达账项的有()。ACD
A. 银行已收，企业未收 B. 银行已付，企业已付
C. 企业未付，银行已付 D. 银行未付，企业已付
13. 我国企业财务会计报告的构成有()。ABD
A. 会计报表 B、会计报表附注 D、财务情况说明书 C、投资者投资信息表
14.资产负债表的“期末数”栏的.资料来源包括()ABCD
A、根据总账科目余额填列
B、根据明细科目余额计算填列
C、根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列
D、根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列
15.根据企业会计制度的规定，下列属于会计报表附注内容的是()ABC
A、关联方关系及其交易的说明B、不符合基本会计假设的说明
C、重大投资、融资活动D、不重要资产的转让及其出售情况
三、判断题(每题 1 分，共 10 分)
1、 资产是指由过去的交易、 事项形成并由企业拥有或控制的资源， 该资源预期会给企业带来经济利益。( 对)
2、某一特定主体的资金运动，主要包括资金的投入和折算、循环与收回、支付与赔偿(错 )
3、会计科目与账户都是对会计对象具体内容的科学分类，两者口径一致，但性质不同。(错 )
4、会计期末进行试算平衡时，如果试算平衡了，就可以说明账户记录是正确的。(错)
5、如果原始凭证金额有误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。(对)
6、科目汇总表账务处理程序，是以科目汇总表作为登记总账和明细账的依据。(错)
7、记账凭证又称“单据”，是指在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生 或完成情况，明确经济责任的凭据(错)
8、记账凭证是登记总账的依据，原始凭证是登记明细账的原始依据。 (错)
9、结账通常包括两个方面：一是结清各种损益类账户并结出余额：二是结清各类资产负债和所有者权益类 账户的本期发生额合计和余额。(错)
10、企业的财产清查无论什么情况，均应先通过“待处理财产损溢”账户，最后再转入“营业外收入”或 “营业外支出”账户。(错)
四、简答题(每小题 5 分，共 10 分)
1、记账凭证需要审核哪些内容?
2、简述一下会计档案的具体内容及保管期限的类型。
五、实务题(本题共 30 分)
某企业 2005 年 12 月份发生如下经济业务(均不考虑相关税费)。要求：根据经济业务编制会计分录。
(1)12 月 2 日购入不需要安装的设备一台，价款 200000 元，已用银行存款支付。
(2)12 月 6 日购入原材料一批，价款 80000 元，材料已验收入库，货款未付。
(3)12 月 10 日获得深海公司投资 180000 元，存入银行。
(4)12 月 15 日用银行存款支付 6 日所购原材料的价款 60000 元。
(5)12 月 20 日向银行借入期限为 9 个月的借款 300000 元存入银行。
(6)12 月 21 日用盈余公积 500000 元向所有者分配利润。
(7)12 月 23 日用现金支付水电费 4000 元。
(8)12 月 26 日提取现金 20000 元。
(9)12 月 28 日生产车间领用原材料 60000 元。
(10)12 月 30 日分配工人工资 10000 元，其中生产工人工资 8000 元，车间管理人员工资 2000元。
(11)12 月 31 日，用现金支付工人工资 10000 元。
(12)12 月 31 日，本月销售产品一批，售价 120000 元，成本 86000 元。货款未收(不考虑增值税)。
(13)12 月 31 日，计算本月应交所得税(税率 33%)。
(14)12 月 31 日，结转本月损益。
(15)12 月 31 日，按税后利润的 10%，提取盈余公积。
参考答案：
(1) 借：固定资产 200000 贷：银行存款 200000
(2) 借：原材料 80000 贷：应付账款 8000
(3) 借：银行存款 180000 贷：实收资本 180000
(4) 借：应付账款 60000 贷：银行存款 60000
(5) 借：银行存款 300000 贷：短期借款 300000
(6) 借：盈余公积 500000 贷：应付股利 500000
(7) 借：管理费用 4000 贷：库存现金 4000
(8) 借：库存现金 20000 贷：银行存款 20000
(9) 借：生产成本 60000 贷：原材料 60000
(10)借：生产成本 8000 制造费用 2000 贷：应付职工薪酬 10000
(11)借：应付职工薪酬 10000 贷：库存现金 10000
(12)借：应收账款 120000 贷：主营业务收入 120000
借：主营业务成本 86000 贷：库存商品 86000
(13)借：所得税费用 9900 贷：应交税费-所得税 9900
(14)借：主营业务收入 120000 贷：本年利润 120000
借：本年利润 99900 贷：主营业务成本 86000 管理费用 4000 所得税费用 9900
(15)借：利润分配 2010 贷：盈余公积 2010
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